Conclusiones de la historia patrocinada Las personas con acuerdos de divorcio fechados a partir del 1 de enero de 2019 no están obligados a declarar los pagos de pensión alimenticia en sus declaraciones de impuestos federales porque no se consideran ingresos ni una deducción. Los pagos de pensión alimenticia por acuerdos de divorcio o separación celebrados antes del 1 de enero de 2019 generalmente son deducibles por parte del pagador y el destinatario debe declararlos como ingreso imponible. Para declarar la pensión alimenticia recibida bajo un acuerdo de divorcio completado antes del 1 de enero de 2019, ingrese la cantidad que recibió en la línea 2a y la fecha del acuerdo de divorcio o separación original en la línea 2b del Formulario 1040, Anexo 1. Para declarar la pensión alimenticia pagada bajo un acuerdo de divorcio completado antes del 1 de enero de 2019, ingrese la cantidad pagada en la línea 18a, el número de Seguro Social del destinatario en la línea 18b y la fecha del acuerdo de divorcio o separación original en la línea 18c. Divorcio e impuestos.
Cuando esté pensando en presentar sus impuestos después de un divorcio, es posible que desee saber cómo cambiarán sus impuestos. Las consecuencias fiscales federales del divorcio no son tan grandes como solían ser.
Cada estado tiene sus propias leyes de impuesto sobre la renta. El tratamiento de los pagos e ingresos relacionados con el divorcio varía de un estado a otro. Consulte con la autoridad fiscal de su estado para averiguar cómo le afectarán las leyes fiscales de su estado.
Estas son las principales áreas impositivas federales relacionadas con el divorcio:
Impuestos de la pensión alimenticia
La tributación de la pensión alimenticia en las declaraciones de impuestos federales cambió recientemente debido a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 (TCJA). Hoy en día, la pensión alimenticia o los pagos de manutención separados relacionados con cualquier acuerdo de divorcio o separación con fecha del 1 de enero de 2019 o posterior no están sujetos a impuestos para la persona que paga la pensión alimenticia. Una persona que recibe pensión alimenticia no está obligada a declarar la pensión alimenticia recibida como ingreso sujeto a impuestos.
Antes de los cambios a la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos, los pagos de pensión alimenticia no estaban sujetos a impuestos para la persona que realizaba el pago. La persona que recibía la pensión alimenticia debía declararla como ingreso en su declaración de impuestos federales.
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La Ley de Empleos y Reducción de Impuestos también afecta nuevos cambios a los acuerdos de divorcio firmados antes del 1 de enero de 2019. En particular, los cambios al acuerdo original pueden cambiar las consecuencias fiscales de los pagos de pensión alimenticia. Si sus documentos de divorcio se modifican para indicar específicamente que se aplica la eliminación de la deducción de pensión alimenticia, los pagos conforme a su acuerdo de divorcio estarán sujetos a impuestos según las nuevas reglas. Sin ningún cambio, la manutención infantil en virtud de acuerdos celebrados antes del 1 de enero de 2019 generalmente es deducible por parte del pagador y sujeta a impuestos para el destinatario.
Cómo determina el IRS los pagos de manutención infantil
Para calificar como pensión alimenticia o manutención separada, los pagos que realice a su excónyuge deben cumplir con estos seis criterios:
No presenta una declaración de impuestos conjunta con su excónyuge. Realiza pagos en efectivo, cheque o giro postal. Realiza pagos a su cónyuge o excónyuge de conformidad con el acuerdo de divorcio o separación aplicable. Los cónyuges legalmente separados no pueden ser parte del mismo hogar al momento de realizar los pagos. La responsabilidad por los pagos no se extiende después de la muerte del cónyuge que recibe los pagos. El pago no es manutención infantil ni un acuerdo de propiedad. Algunos pagos de divorcio no se consideran pensión alimenticia.
Cuando el IRS define la pensión alimenticia, también excluye específicamente ciertos pagos que no califican para pensión alimenticia o manutención separada. Estos incluyen:
pensión alimenticia liquidaciones de propiedad no monetaria pagos para el mantenimiento de la propiedad del pagador de la pensión alimenticia pagos por el uso de la propiedad del pagador de la pensión alimenticia pagos voluntarios no obligatorios de acuerdo con la sentencia de divorcio o el acuerdo de separación
Si la persona que paga la manutención de los hijos también está obligada a pagar la manutención de los hijos pero no ha pagado ambos pagos en su totalidad, los pagos se aplicarán primero a la manutención de los hijos a efectos fiscales.
Si vive en uno de los estados enumerados a continuación, trate cualquier propiedad o ingreso que usted y su cónyuge posean como propiedad comunitaria. Los pagos que representan una parte de los ingresos de su cónyuge provenientes de bienes gananciales no se consideran pensión alimenticia.
ArizonaCaliforniaIdahoLuisianaNevadaNuevo MéxicoWisconsinWashingtonTexas
Consejo de TurboTax: El IRS excluye ciertos pagos por no calificar para pensión alimenticia o manutención por separado, incluida la pensión alimenticia, pagos de bolsillo por propiedad, pagos por el mantenimiento de la propiedad del pagador de la pensión alimenticia, pagos por el uso de la propiedad del pagador de la pensión alimenticia y pagos voluntarios no requeridos por una sentencia de divorcio o acuerdo de separación.
Dónde declarar la pensión alimenticia en su declaración de impuestos
Si tiene un acuerdo de divorcio completado antes del 1 de enero de 2019, es fácil declarar la pensión alimenticia pagada y recibida en su declaración de impuestos. Simplemente ingrese cualquier manutención infantil pagada o recibida en el Anexo 1 del Formulario 1040.
Si usted es la persona que recibe manutención infantil: ingresará el monto en la línea 2a. En la línea 2b, debe ingresar la fecha del acuerdo de divorcio o separación original. También debe proporcionar su número de Seguro Social al pagador de manutención de los hijos o puede enfrentar una multa de $50. Si usted es la persona que paga la manutención de los hijos: debe ingresar el monto pagado en la línea 18a. Los pagadores de manutención infantil también deben ingresar el número de Seguro Social del destinatario en la línea 18b y la fecha del acuerdo de divorcio o separación original en la línea 18c. Si no proporciona el número de Seguro Social del destinatario, puede estar sujeto a una multa de $50.
Las personas que celebraron un acuerdo de divorcio a partir del 1 de enero de 2019 no están obligadas a declarar los pagos de pensión alimenticia en sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta porque no se considera ingreso ni deducción.
Si se le exige que declare los ingresos por manutención de los hijos en su declaración de impuestos y se olvida de incluir esta información, puede estar sujeto a las multas e intereses habituales por declarar menos de sus impuestos.
Formas de reducir impuestos durante el divorcio
Si está pasando por un divorcio, planificar un acuerdo de separación y divorcio puede ayudarle a ahorrar en impuestos en el futuro. Aunque los pagos de pensión alimenticia ya no se cuentan como deducción o ingreso, otras consecuencias fiscales pueden afectar sus declaraciones de impuestos futuras.
Aprobación dependiente
El hecho de que usted sea declarado dependiente o no en su declaración de impuestos depende de muchos factores. El padre con custodia generalmente presenta un reclamo sobre el dependiente, pero el padre con custodia a efectos fiscales puede no ser la persona que tiene la custodia legal. El padre con custodia para propósitos del IRS es el padre en cuyo hogar el niño duerme la mayor cantidad de noches durante el año.
En ciertos casos, el padre sin custodia puede calificar como dependiente si cumple con los siguientes cuatro requisitos:
Padres: Divorciados o separados legalmente bajo sentencia de divorcio o separación legal. Separados por acuerdo de separación escrito. Viven separados todo el tiempo durante los últimos seis meses del año. El niño en cuestión recibió más del 50% de su manutención anual de sus padres. El niño está al cuidado de uno o ambos padres durante más del 50% del año. El padre con custodia firma el Formulario 8332, declarando que no reclamará al niño como dependiente durante el año, y el padre sin custodia adjunta a la declaración una declaración escrita de divorcio ocurrido después de 1984.
Aunque el padre sin custodia puede reclamar un dependiente en su declaración de impuestos, simplemente reclamar al niño no beneficiará al padre sin custodia para ciertos beneficios fiscales. Estos incluyen:
Estado registral del cabeza de familia. Crédito para gastos de cuidado de hijos y dependientes. Crédito por ingreso del trabajo. Excepción para beneficios por cuidado de dependientes.
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Elija sus activos con cuidado
La división de activos durante un divorcio generalmente no resulta en un hecho imponible: generalmente no tiene que pagar impuestos sobre sus ganancias o pérdidas durante su divorcio. Pero si recibió un activo en un divorcio y desea venderlo para obtener ganancias en el futuro, tendrá que pagar impuestos sobre la ganancia total, no solo sobre la ganancia posterior al divorcio.
Por esta razón, es importante seleccionar cuidadosamente los bienes que desea en su divorcio. Por ejemplo, recibir efectivo de una cuenta bancaria no genera ganancias ni pérdidas. Sin embargo, tomar acciones por valor de $75 000 con una base de $25 000 significa que también obtendrá una ganancia de $50 000, que probablemente se gravará más adelante.
Elegir 75.000 dólares en efectivo en lugar de acciones sería una opción más eficiente desde el punto de vista fiscal. La mayoría de los abogados de divorcios son conscientes de estas consecuencias fiscales. Considerarán las implicaciones fiscales en los términos de los acuerdos de divorcio.
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