El edificio legislativo del estado de Washington, que alberga la Asamblea Legislativa. (Foto de GeekWire/Brent Roraback)
Los legisladores del estado de Washington aprobaron la semana pasada el llamado “impuesto a los millonarios”, un cambio histórico para un estado que durante mucho tiempo ha sido un lugar favorable a los impuestos para empresarios y personas con altos ingresos.
GeekWire habló con expertos legales y consultores patrimoniales para obtener más información sobre cómo el impuesto podría afectar a diferentes personas en el ecosistema tecnológico de Washington. Esto es lo que aprendimos.
(Nota del editor: este artículo está destinado a proporcionar información general y no debe considerarse como orientación legal o fiscal. Los lectores deben consultar a sus asesores legales y fiscales con respecto a sus circunstancias individuales).
¿Qué hace un impuesto?
La SB 6346 impone un impuesto del 9,9% sobre los ingresos imponibles del estado de Washington que superen el millón de dólares. Entrará en vigor el 1 de enero de 2028, si sobrevive a un desafío legal casi seguro. Washington era uno de los pocos estados que no tenía un impuesto sobre la renta personal amplio, sino que dependía de impuestos sobre las ventas, la propiedad y las empresas.
¿A cuántas personas afecta esto?
Se estima que el impuesto afectará a entre 20.000 y 30.000 hogares del estado de Washington, o menos del 1% del total de hogares del estado. Se suma al impuesto a las ganancias de capital de Washington, que entró en vigor en 2022.
¿La gente ya se está yendo por esto?
“No hay duda de que los habitantes de Washington se están yendo y citan los impuestos como su principal motivación”, dijo Steven Schindler, director de Everbridge Law Group, que asesora a clientes sobre cuestiones de fideicomisos y planificación patrimonial. Y añadió: “Es difícil decir si este valor se registrará siquiera en el radar económico”.
Mark Barros, director ejecutivo de la startup Moment de Seattle desde hace mucho tiempo, dijo la semana pasada que trasladaría su empresa a Wyoming.
Pero Madhu Singh, asesora general de Foundry Law Group, que trabaja en estrecha colaboración con empresas de Seattle, dijo que no ha visto ninguna desaceleración en la actividad de nuevas empresas. “Todos los días hablo con nuevos fundadores, inicio nuevas empresas, creo cosas”, dijo.
Singh dijo que los impuestos podrían convertirse en un factor más importante en las negociaciones de compensación a medida que los fundadores y empleados comparen el salario con el capital y piensen más detenidamente cuándo reconocer los ingresos.
¿Cómo afectará esto a un técnico con una RSU?
Un empleado de Amazon o Microsoft con un gran paquete de compensación (un salario base más unidades de acciones restringidas o RSU) podría terminar por encima del umbral de ingresos familiares de 1 millón de dólares en un buen año. Cuando las RSU se consolidan, ese ingreso aparece en el Formulario W-2 y va directamente al ingreso bruto federal ajustado en el año de la concesión, lo que lo hace sujeto al nuevo impuesto.
Para algunos empleados que tienen opciones en lugar de RSU, una fecha de inicio de 2028 puede brindar más flexibilidad para decidir cuándo reconocer los ingresos, según Tim Steffen, director de planificación anticipada de Baird.
La deducción estándar de $1 millón se ajustará a la inflación a partir de los impuestos que vencen en 2030.
¿Qué pasa con una pareja casada en la que ambos trabajan en tecnología?
El umbral de 1 millón de dólares en realidad se aplica a nivel de hogar para parejas casadas y parejas de hecho registradas. Dos personas que ganan cada una $600,000 (por debajo del umbral individual) tendrían un ingreso familiar combinado de $1,2 millones, lo que colocaría $200,000 en la categoría impositiva y crearía una factura estatal de aproximadamente $20,000, suponiendo que no haya otros ajustes o deducciones.
El abogado de startups de Seattle, Joe Wallin, que se opuso al proyecto de ley y testificó contra la legislación relacionada durante la sesión, lo calificó como “un problema real para las parejas profesionales de doble ingreso, los ejecutivos de tecnología y los dueños de negocios en Washington”.
¿Qué sucede cuando el fundador de una startup tiene una gran salida?
El fundador pasa años construyendo por un salario modesto y luego vende su empresa para obtener grandes ganancias. ¿Tendrán ellos (y tal vez sus pares) que pagar un nuevo impuesto a los millonarios?
Hay una variable crítica: si sus acciones califican como acciones calificadas para pequeñas empresas (QSBS) según la Sección 1202 del código tributario federal.
QSBS es un programa federal de incentivos de larga data diseñado para recompensar el riesgo de iniciar y financiar empresas jóvenes. Los fundadores, los primeros empleados y los inversores pueden excluir hasta el 100% de los ingresos elegibles de los impuestos federales sobre las ganancias de capital si cumplen con requisitos estrictos, incluida la tenencia de las acciones durante al menos cinco años y que la empresa cumpla con los límites federales de activos en el momento en que se emiten las acciones. La exclusión generalmente se limita a $15 millones o 10 veces la base ajustada del contribuyente en acciones emitidas después del 4 de julio de 2025, lo que sea mayor.
Debido a que la SB 6346 comienza el cálculo con el ingreso bruto federal ajustado (las ganancias excluidas a nivel federal nunca se incluyen en la base impositiva estatal), un fundador que califica para la exclusión QSBS tampoco tiene que pagar nuevos impuestos del estado de Washington sobre esas ganancias.
“En resumen, para los fundadores que venden acciones: si vende QSBS y la ganancia está excluida según la Sección 1202, esa ganancia no debería estar sujeta al impuesto a los millonarios de Washington”, escribió Wallin en una publicación de blog sobre el nuevo impuesto.
¿Podría desaparecer esta protección QSBS?
La SB 6229, un proyecto de ley propuesto en Washington que habría despojado a QSBS de las protecciones estatales, no logró aprobarse en esta sesión.
“Esto sería un cambio de política potencialmente excesivo y con consecuencias que posiblemente podría acelerar la reubicación de fundadores y propietarios de empresas antes del impuesto millonario”, dijo Schindler.
Un proyecto de ley similar relacionado con QSBS fue aprobado en Oregón el mes pasado, lo que generó críticas de líderes tecnológicos e inversores.
¿Qué pasa con los inversores ángeles y los capitalistas de riesgo?
Para los inversores, la cuestión del QSBS no es menos importante. Las inversiones en corporaciones C calificadas que se mantienen durante al menos cinco años y cumplen con los requisitos de la Sección 1202 deben producir ganancias que permanezcan fuera de la base imponible de Washington. Pero invertir en LLC, sociedades o corporaciones C que no cumplen con estos requisitos es una historia diferente.
“Esto hace que el análisis de calificación QSBS sea aún más importante para los inversores ángeles de Washington”, dijo Wallin.
¿Cómo afecta el impuesto a los propietarios de empresas de transporte?
El nuevo impuesto es técnicamente un impuesto sobre la renta individual, pero para los propietarios de LLC, corporaciones S, sociedades y propietarios únicos, los ingresos comerciales van directamente a sus declaraciones de impuestos personales. Si su participación en los ingresos comerciales combinada con otros ingresos imponibles del estado de Washington excede el umbral, podrían terminar endeudados.
Cuánto depende de la estructura y la propiedad. Steffen dio un ejemplo: cada uno de los tres socios iguales en una empresa que genera 10 millones de dólares en beneficios anuales reportaría unos ingresos de unos 3,3 millones de dólares, muy por encima del umbral. Veinte socios iguales en el mismo negocio ganarían cada uno 500.000 dólares, muy por debajo de esa cantidad.
Problema: Incluso si una empresa retiene su efectivo y no lo distribuye, los ingresos siguen estando sujetos a impuestos para el propietario. “Esto a menudo se llama ingreso fantasma”, dijo Steffen. “Son ingresos sobre los que tienes que pagar impuestos, pero en realidad no has visto el dinero”.
La SB 6346 también crea una opción de transferencia de impuestos para las entidades, dando a algunas empresas de Washington una nueva forma de pagar impuestos a nivel de entidad en lugar de hacerlo únicamente a través de propietarios individuales. En algunos casos, esto puede permitir a los propietarios de empresas deducir los impuestos estatales pagados a nivel federal, aunque el beneficio variará según la situación fiscal de cada propietario.
¿El impuesto incluye algún beneficio para las pequeñas empresas?
La legislación eleva el umbral anual de presentación de la declaración de impuestos B&O de $125,000 a $250,000. También aumenta el crédito B&O para pequeñas empresas (la cantidad varía según el tipo de negocio), aliviando la carga fiscal para algunas pequeñas empresas.
Para los propietarios de negocios sujetos a ambos impuestos, el proyecto de ley también acreditaría algunos impuestos B&O y de servicios públicos contra el nuevo impuesto sobre la renta.
¿Qué pasa con los fundadores con grandes salidas fuera de QSBS?
Para los fundadores con grandes salidas fuera de QSBS, el panorama es más complejo. Washington tiene un impuesto a las ganancias de capital del 7% sobre las ganancias que superan el umbral de deducción estándar (actualmente 278.000 dólares) y del 9,9% sobre las ganancias superiores a 1 millón de dólares. La SB 6346 incluye un crédito diseñado para evitar la doble imposición directa de un mismo ingreso.
¿Qué pasa con los problemas legales?
Los tribunales de Washington han tratado durante mucho tiempo los ingresos como propiedad según la constitución estatal, lo que significa que cualquier impuesto sobre la renta amplio podría estar sujeto a estrictos requisitos de uniformidad, una de las razones por las que se espera que la SB 6346 enfrente desafíos legales. El impuesto a las ganancias de capital, que entró en vigor en 2022, sobrevivió a su propia batalla legal después de que la Corte Suprema del estado dictaminó que era un impuesto especial y no un impuesto sobre la renta. La SB 6346 está claramente estructurada como un impuesto sobre la renta, lo que podría hacerlo más vulnerable a la impugnación.
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